不動産を相続した際の税金はいくら？計算方法や控除制度についても解説

不動産を相続する予定の方のなかには、いったいどれくらいの税金がかかるのか、不安に感じている方もいらっしゃるかと思います。
大切な資産をスムーズに受け継ぎ、将来の安心につなげるためには、事前に正しい知識を身につけておくことが大切です。
本記事では、不動産相続に関わる税金の種類と計算方法、そして負担を抑える制度について解説します。

不動産相続で発生する税金の種類

不動産を相続する際に、まず意識しておきたい税金は、主に相続税と登録免許税の2つです。
相続税は、亡くなった方の現金や有価証券なども含めた、遺産全体が基礎控除額を超える場合に課されます。
また、遺産を法定相続分で分けたと仮定して、総額を計算し、各人へ按分する仕組みとなっています。
一方、登録免許税は、不動産の名義を相続人へ変更する相続登記の際に、必要となる税金です。
相続税の申告が不要なケースであっても、登録免許税の負担は、発生するため注意しなければなりません。
遺産全体にかかる相続税と、名義変更手続に伴う登録免許税の違いを、しっかりと切り分けて理解しましょう。

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登録免許税と相続税の計算方法

不動産相続に伴う税金の計算方法は、登録免許税と相続税で、それぞれ異なります。
登録免許税は比較的シンプルで、対象となる不動産の固定資産税評価額に1,000分の4（0.4%）を掛けて算出する仕組みです。
一方、相続税は遺産全体の正味額から、3,000万円に「600万円×法定相続人の数」を加算する基礎控除額を差し引いて計算を始めます。
この基礎控除額を上回った部分が課税対象となり、各人の取得割合に応じて、最終的な税額が決まるのです。
さらに、計算の基となる不動産の相続税評価額は、市場の売買価格とは一致しないため、注意しなければなりません。
家屋は固定資産税評価額、土地は路線価方式などを組み合わせて、評価額を正しく把握することが大切です。

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税負担を軽減する各種控除と制度の活用法

不動産の相続において税金を抑えるためには、さまざまな控除や、制度を適切に活用することがカギとなります。
代表的なものとして配偶者控除があり、配偶者が取得した遺産が、1億6,000万円または法定相続分までなら相続税がかかりません。
また、10年以内に続けて相続が発生した際の負担を和らげる、相次相続控除という制度も用意されています。
二重の税負担を避けるためにも、近年身内で相続が続いている場合は、要件を必ず確認しておきましょう。
さらに、生前の対策として住宅資金贈与制度を活用し、将来の相続財産そのものを圧縮しておく手法も効果的です。
誰が不動産を取得し、どの制度を利用するかを総合的に整理することで、賢い相続対策が実現できるのです。

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まとめ

不動産相続では、遺産全体にかかる相続税と、名義変更に伴う登録免許税の違いを、正しく理解することが第一歩です。
次に、それぞれの税金がどのような評価基準や、基礎控除額を用いて計算されるのかを、正確に把握しておきましょう。
そのうえで、配偶者控除をはじめとする軽減制度を適切に活用し、負担を抑えた不動産相続を実現してください。
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